Содержание статьи:
- 1 Кто подает декларацию НДС
- 2 Сроки подачи декларации НДС
- 3 Если не сдать декларацию НДС вовремя
- 4 Заполнение декларации НДС 2016 за квартал
- 5 Подача декларации НДС в бумажной форме
- 6 После подачи бланка НДС-2016
При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.
Декларация НДС 2016 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.
Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2016 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2016 года и следовать образцам.
Федеральная налоговая служба
Кто подает декларацию НДС
Подавать декларацию по НДС образца 2016 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.
- компании, выплачивающие НДС;
- предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;
Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.
Сроки подачи декларации НДС
Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.
- 1 квартал — не позже 25 апреля;
- 2 квартал — не позже 25 июля;
- 3 квартал — не позже 25 октября;
- 4 квартал — не позже 25 января следующего года.
Если не сдать декларацию НДС вовремя
При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.
Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.
Налоговый кодекс РФ
Заполнение декларации НДС 2016 за квартал
Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.
Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.
Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.
Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.
Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.
- Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
- Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
- Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
- Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
- Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
- Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
- Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
- Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
- Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
- Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
- Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.
Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.
Декларация НДС-2016 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.
Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.
Заполнение формы НДС
Подача декларации НДС в бумажной форме
Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.
- Печать должна быть односторонней;
- Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
- Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.
После подачи бланка НДС-2016
Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.
В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.
Проверка данных деклараций
Для предотвращения нестыковок стоит заранее сверить данные деклараций с документами контрагентов.
СКАЧАТЬ НДС 2016 Инструкция по заполнению
СКАЧАТЬ НДС 2016 Образец
СКАЧАТЬ НДС 2016 Бланк
Источник: