Выплата премии после увольнения сотрудника — обязательные условия и особенности начисления и выдачи

Компенсационные отчисления после официального прекращения деятельности труженика в данной компании представляют для него большой интерес. Многие работодатели необоснованно отказываются выплачивать вознаграждение после ухода сотрудника. Чтобы разобраться в том, положена сотруднику премия при увольнении по собственному желанию или при иных обстоятельствах, нужно тщательно изучить вопрос. Работник должен разбираться в законодательных нормативах и внутренних правилах делопроизводства, принятых в организации, чтобы требовать причитающиеся выплаты.

Выплачивается ли премия уволенному сотруднику

Законодательством напрямую не оговорена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника. Требуется соблюдение многочисленных условий, чтобы получить деньги. Многие работодатели волюнтаристски толкуют отсутствие прямых указаний государства по поводу обязанности выплачивать премии уволенным работникам и лишают их компенсационных доначислений. Сотрудник, который не нарушал внутреннего распорядка, может рассчитывать на выплату дотаций после увольнения. Деньги должны быть начислены в полном объеме.

Выплата годовой премии после увольнения сотрудника может происходить сразу за выдачей компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск, при этом величина расчетных меняется в сторону увеличения. Бухгалтерия предприятия должна пропорционально пересчитать компенсационные выплаты, доначислив работнику положенные суммы. Чтобы претендовать на доплату, нужно знать, как во внутренних нормативных документах организации прописан порядок выплаты премии после увольнения сотрудника.

Нормативно-правовая база

Начисление премии должно происходить согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), оговаривающей, какие выплаты относятся к фонду оплаты труда (далее – ФОТ). Данный норматив содержит разъяснения относительно того, что если человек уволен, это не должно его дискриминировать и лишать положенных компенсаций, доначисленных за период трудовой деятельности на предприятии. Начисления в общем порядке облагаются НДФЛ, как доходы гражданина.

Поскольку премия относится к ФОТ, она облагается сборами в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС). Это положение оговорено отдельно письмом Министерства труда Российской Федерации от 02.09.2013 г. № 17-3/1450. Если бухгалтерия ошиблась при расчете премии после увольнения работника в отношении увеличения дотаций, то прибыль остается у труженика согласно положениям ст. 1109 Гражданского Кодекса РФ «Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату».

Отказ работодателя от положенных премиальных выплат работнику чреват ответственностью согласно положениям ч.1-2 ст. 5.27 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ) «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». Согласно ст.392 ТК РФ «Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора», сотрудник может обратиться в судебные инстанции после трех месяцев задержки причитающейся дотации.

Внутренние нормативные акты работодателя

Доход работающего человека складывается из многочисленных выплат. К ним относятся заработная плата, премия, иные стимулирующие доначисления, компенсации. Порядок выплат должен устанавливаться внутренними нормативными административными документами. Согласно ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы», к таким актам относятся следующие документы:

    коллективный договор с сотрудниками предприятия; внутренние положения или приказы об оплате труда; нормативные акты (приказы, распоряжения) о стимулирующих выплатах; соглашение, или трудовой договор с конкретным сотрудником, где установлены нормы и условия начисления поощрительных дотаций.

Данными документами оговариваются условия выплаты премии при увольнении сотрудника. Если колдоговором или трудовым соглашением оговорено, что работник не может претендовать на стимулирующие дотации после официального прекращения трудовой деятельности, то рассчитывать на них не стоит. Перед подписанием такой документации нужно обязательно внимательно прочитать все пункты контракта или положений нормативных внутренних актов, чтобы впоследствии иметь законное право на выплаты премиальных отчислений после увольнения.

Обязательные условия для начисления премии сотруднику после увольнения

Факт увольнения не лишает труженика положенного вознаграждения, даже если начисление и выдача денежных средств произошли после фактического ухода человека с работы. Законодательством предусматриваются следующие условия выплат премии после оставления человеком компании:

Факт работы сотрудника в период начисления премиальных. Соблюдение условий коллективного и личного трудового соглашения, отсутствие взысканий за нарушение трудовой дисциплины, выполнение должностных обязанностей, наличие информации о достижениях, заслугах, согласно которым начисляются стимулирующие выплаты. Отсутствие в колдоговоре и контракте условий, отдельно оговаривающих, что начисление премии уволенному работнику не происходит.

Многие арбитражные суды, кроме перечисленных условий, принимают во внимание факт добровольного начисления премий, приуроченных к памятным, праздничным датам. Если таковые события происходили в компании, были оговорены нормативами внутреннего делопроизводства, то можно рассчитывать на выплату премий после прекращения работы. Судебные инстанции зачастую становятся на сторону сотрудников в отстаивании ими законных прав.

Особенности начисления годовой премии

Стандартная практика выплат годового поощрения такова, что увольняющимся сотрудникам редко получается взыскать причитающееся вознаграждение. Если дотация выплачивается по итогам деятельности конкретного исполнителя, с учетом выполнения определенных требований руководителя компании, то, при получении компенсаций после увольнения будут учитываться все условия, оговоренные локальными нормативными документами фирмы.

Такой вид премиальных начисляется за полный календарный год. При расчете конечных компенсаций бухгалтер должен учитывать много факторов – увольнение труженика по собственному желанию или соглашению сторон, фактически отработанное время, стаж гражданина. Чтобы проверить правильность начислений, работник должен разбираться в механизме формирования премиальных дотаций.

При увольнении по собственному желанию

Годовое вознаграждение должно начисляться вне зависимости от прекращения деятельности на предприятии, если человек трудился исправно, не имел взысканий и нареканий, официально зафиксированных во внутренних документах компании. Поощрительные выплаты рассчитываются по итогу деятельности организации в новом расчетном периоде. Если руководство фирмы без веских оснований и доводов лишает уволившегося сотрудника законного поощрения, то это повод обратиться с заявлением в арбитраж после истечения трех месяцев с момента невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон

Такой вариант прекращения трудовой деятельности подразумевает мировое соглашение между увольняющимся сотрудником и руководством организации. Следует оформить письменный документ, включив порядок выплаты всех причитающихся сумм – заработной платы, стимулирующих пособий, компенсационных отчислений. Если сотрудник увольняется до выхода приказа о выдаче годового поощрения, то эту ситуацию следует отразить в официальном соглашении. Нужно указать порядок получения премиальных после увольнения, оговорить размер выдаваемой суммы.

При выходе на пенсию

Если сотрудник выходит на заслуженный отдых, а предприятие во внутренних нормативах оговаривает выплату годового поощрения, то пенсионер может получить причитающуюся сумму. При выдаче финансов нужно учитывать, что выплаты, которые формируют ФОТ, облагаются сборами в бюджет. Если деньги считаются материальной помощью сотруднику, выходящему на пенсию, то начисления налогов, относящихся к «зарплатным», проводить не нужно. Такое правило действует для сумм до 4 т. рублей. Если размер матпомощи выше, то придется начислять НДФЛ и взносы в фонды.

Расчет и выдача премии после увольнения

После выдачи трудовой книжки и расчетных можно получить дополнительное вознаграждение. Если подчиненный рассчитывает на премиальные после завершения деятельности на предприятии, то нужно знать, что исчисление и выдача поощрительных доначислений производятся в определенной последовательности. Алгоритм начисления и получения денежных средств таков:

Выпуск приказа формы Т-11 или Т-11а или иного нормативного акта по организации о назначении вознаграждения данному человеку. Начисление бухгалтерией денежных сумм. Величина поощрительных дотаций зависит от того, за какой период начисляются компенсации – год, квартал, месяц. Выдача денег. Есть два варианта получения финансов – во время увольнения, вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск или дробный, после получения расчетных. В последнем случае средства работник получает отдельно. Бухгалтерия должна прибавить к среднему заработку уволенного полученную компенсацию и произвести пересчет за неиспользованный отпуск в сторону увеличения.

Доначисление поощрения осуществляется после ознакомления работника под роспись с соответствующим нормативным актом. Если уволенный сотрудник не согласен с величиной компенсационных отчислений, то нужно передать руководству предприятия письменную заявку с указанием причины и характера претензий, обосновать факт недополучения поощрительных дотаций. Можно отправить прошение через почту, заказав уведомление о вручении адресату.

Как учесть сумму премиальных при перерасчете компенсации за неиспользованный отпуск

Если трудящемуся нужно выдать премиальные после получения расчетных, то происходит доначисление суммы компенсации. Например, работник уволился 15.02.2018 г., неизрасходованного отпуска, по табелю, скопилось 30 дней, а оклад составлял 30 тыс. р. за месяц. Бухгалтер, делая расчет компенсации, действует следующим образом:

    30 000 х 12 = 360 000 рублей (годовая сумма заработка); 360 000 : 12 : 29,3 = 1024 р. (среднедневная зарплата); 1024 х 30 = 30 720 р. (компенсация за неиспользованное время отпуска).

Уволившемуся гражданину начислили годовое вознаграждение величиной 20 тыс. р. Компенсационные доплаты бухгалтерия корректирует так:

    360 000 + 20 000 = 380 000 р. (общая сумма годового дохода с премиальными выплатами); 380 000 : 12 : 29.3 = 1081 р. (сумма заработка за день); 1081 х 30 = 32 430 р. (пересчитанная компенсация); 32 430 – 30 720 = 1 710 (сумма, которую нужно оплатить дополнительно к расчетным с учетом выданного поощрения к моменту увольнения).

Порядок оформления на предприятии

Для бухгалтерской отчетности сумма премиальных, выданная работнику, будет относиться к затратам на ФОТ. Опираться в корреспонденции счетов нужно на приказ о начислении стимулирующей выплаты. В данном документе должно быть оговорено, за какой период выдаются деньги уволенному сотруднику. В бухгалтерском учете сумма стимулирующей дотации будет относиться к 76 счету: Дт 20 – Кт 76. НДФЛ проводится так: Дт 76 – Кт 68. Взносы в фонды фиксируются на счету 69: Дт 20 – Кт 69. Выдача конечной суммы проводится по счету 51 или 50: Дт 76 – Кт 50 (51).

В каких случаях работодатель может отказать в выдаче денежного поощрения

Выплата премии после увольнения сотрудника необязательна. Руководство может не пойти навстречу работнику и отказать в выдаче поощрения. Суд будет на стороне работодателя при следующих обстоятельствах:

    оговорка в трудовом соглашении, коллективном договоре, инструкциях, иных внутренних нормативных актах предприятия, касающаяся ограничения начисления премиальных уволенному работнику; наличие официально зафиксированных дисциплинарных взысканий, штрафов, нарушений трудовой, производственной дисциплины трудящимся за период работы, относящийся к начислению премиальных выплат; невыполнение объема работ, согласно которому выплачиваются стимулирующие дотации; злостное нарушение условий контракта подчиненным, его дисквалификация; вознаграждение приурочено к праздничным датам, которые наступили после официального увольнения гражданина; отсутствие у истца документов, подтверждающих факт работы в данной компании.

Что делать, если отказ необоснован

Если труженик заинтересован в получении дополнительных стимулирующих дотаций, а руководство организации игнорирует его пожелания, то можно возложить на работодателя обязательства доначисления вознаграждения, фиксировать нанесение материального и морального ущерба. Юристы рекомендуют действовать так:

    отправить директору компании письменное обращение с требованием выплаты денежных средств; при отсутствии ответа работодателя на заявку или негативной реакции, обратиться последовательно в профсоюз организации, Комиссию по трудовым спорам или Государственную инспекцию труда; если стороны не приходят к компромиссу, то обратиться в местное отделение Арбитражного суда, приложив документы, поясняющие, что истец вправе требовать деньги, а руководство предприятия не желает добровольно решить проблему.

Уволенному сотруднику придется собрать всю документацию, наглядно свидетельствующую о том, что невыплата или занижение надбавки происходит незаконно. В большинстве случаев судебные инстанции при разбирательстве дела принимают сторону истца. Незаконное депремирование, произвольное уменьшение вознаграждения считается дискриминацией. Компанию заставляют выплачивать денежные средства уволенному работнику.

Например, Санкт-Петербургский городской суд в своем апелляционном определении от 19.01.2016 г. № 33-1182/2016 относительно дела № 2-2358/2015 указал, что лишение уволенного человека стимулирующих дотаций на основании того, что приказ о поощрении вышел после прекращения деятельности работника, неверное. Аналогичное решение принял Савеловский суд Москвы от 01.04.2011 касательно дела № 33-24582 с признанием установления правил внутреннего распорядка, ограничивающих получение премиальных уволенными гражданами, незаконным.

Арбитражные инстанции принимают сторону уволившегося гражданина тогда, когда работодатель считает, что произошло завышение доплат уволенному. Показательным прецедентом является решение Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от 05.10.2010 г. относительно дела № 2-2094/2010 по выданной дважды премии после фиксации факта увольнения гражданина. Арбитраж посчитал, что данная бухгалтерская ошибка относится к арифметическим, а не счетным, поэтому уволенный не обязан вернуть работодателю выплаченную сумму.

Налогообложение премиальных после увольнения сотрудника

Если стимуляционная доплата проводилась в качестве не материальной помощи, а премиального вознаграждения, то относится к доходам работника. Бухгалтерия обязана отнести денежные средства к ФОТ, сделав исполнение исчисления НДФЛ, взносов в ПФ РФ, ФСС, ФОМС. Данное положение зафиксировано законодательными нормативами. Величина взносов зависит от того, превышена или нет налогооблагаемая база за расчетный период. Премиальные облагаются следующими начислениями:

    НДФЛ – 13 %, если получатель является резидентом РФ. Если финансы выдаются иностранному гражданину, то ставка налога составляет 30 %. В ПФ РФ – 22 %. При превышении базы до величины 1 021 тыс. р., ставка снижается до 10 %. На социальное страхование – 2,9 %. На обязательную медицинскую страховку – 5,1 %.

Видео

Источник: sovets.net

Добавить комментарий