Возврат налога при покупке квартиры — что такое имущественный вычет и кому положен, оформление и сроки

Для граждан, желающих улучшить жилищные условия, государство предусмотрело льготу – имущественный вычет. Привилегия является возвратом налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) в размере 13%, а право на ее получение может быть предоставлено любому официально трудоустроенному плательщику фискальных сборов – самостоятельно или через своего работодателя.

Что такое имущественный налоговый вычет

Предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) возможность возместить часть трат, которые связаны с улучшением жилищных условий, называется имущественным вычетом. Под целевым назначением использования льготы понимается повышение уровня и качества жилищных условий:

Статьи по теме Как получить квартиру от государства молодой семье Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры Налоговый вычет на лечение в 2018 году

    покупка квартиры; капитальный ремонт недвижимости, которая находится в аварийном состоянии; ипотечный кредит на приобретение жилплощади; строительство индивидуального дома; покупка земельного участка под возведение собственного жилья.

По расходам на покупку жилья

Возврат НДФЛ распространяется на покупку комнаты, квартиры, жилого частного и/или доли/долей в них. Помещение без отделки можно отремонтировать за счет средств имущественного вычета:

    оплатить разработку и составление сметно-проектной документации; приобрести отделочные материалы; расплатиться с бригадой ремонтников за услуги; подключить квартиру/дом к сетям водо-, газо-, электроснабжения, канализации или создать автономные источники жилищных коммуникаций.

В такой ситуации согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации контракт купли-продажи квартиры в обязательном порядке должен содержать уточняющий параграф с подробным описанием условий жилплощади. Фраза о ее состоянии может выглядеть так: «продается в состоянии незавершенного строительства и/или без отделки».

При строительстве жилья

Имущественный налоговый вычет полагается при возведении индивидуального дома и/или жилищного фонда (массива), в котором находится приобретаемая квартира или комната. Право на его получение у будущего собственника возникает, даже если объект не закончен – например, при участии в долевом строительстве недвижимости. Чтобы сделать возврат налогового вычета при покупке квартиры в такой ситуации, потребуется акт передачи-приемки жилплощади, подписанный обеими сторонами сделки:

    застройщиком; участником долевого строительства.

По ипотеке

Граждане могут воспользоваться правом на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Компенсация банку части кредитной суммы за счет имущественного вычета допускается только при условии целевого использования денежных средств: они были выданы и потрачены на строительство или приобретение собственного жилья. Факт выплат по погашению процентов или единовременному покрытию части основного долга требует подтверждения:

квитанциями; приходными ордерами; выписками о перечислении денег покупателем на банковский счет продавца; прочими документами.

По расходам на приобретение земельного участка

Возвратить НДФЛ разрешается покупателям земельных участков, на которых расположена приобретаемая недвижимость или будет производиться индивидуальное жилищное строительство. В этой ситуации предоставление имущественного вычета осуществляется на следующих условиях:

    принимаются к рассмотрению целевые траты – только на жилую недвижимость, например, строить гараж запрещено; участок земли должен располагаться на территории РФ.

Кому положено возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Любой гражданин РФ, получающий официальный доход, вправе претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры в размере 13%, если он является добросовестным налогоплательщиком. Имущественный вычет положен в таких случаях, как:

    покупка жилого имущества: комнаты, квартиры или индивидуального дома; уплата основного долга и погашение процентов про ипотечному займу; капитальный ремонт и отделка квартиры – с обязательным сохранением всех документов, подтверждающих траты: чеков, выписок с банковского счета, приходных кассовых ордеров; строительство частного дома.

Кто не может претендовать

Не все граждане могут воспользоваться имущественным вычетом. Покупатель утрачивает право претендовать на льготу, если он:

    уже воспользовался вычетом, а квартира приобретена до первого января 2014 г.; купил жилье у близкого родственника: бабушки, дедушки, матери, отца, дочери, сына, брата, сестры, собственного супруга; официально не трудоустроен и не платит НДФЛ; приобретал квартиру при финансовой поддержке своего работодателя – организация оплатила часть жилплощади; покупал недвижимость после первого января 2014 г., но исчерпал лимит на имущественный вычет; участвовал в государственных программах субсидирования, например, воспользовался материнским капиталом.

Нормативно-правовая база

Основным документом, регламентирующим гражданское право на получение имущественного вычета, является ст. 220 Федерального закона РФ «НК РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Список сопутствующих норм:

    письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России:

      от 07.03.2013 г. №03-04-05/4-194; от 08.08.2013 г. №03-04-05/32097; от 24.10.2013 г. №03-04-05/44997; от 29.04.2014 г. №03-04-05/20134; от 28.11.2014 г. №03-04-05/60785; от 05.06.2015 г. №03-04-05/32776; от 19.06.2015 г. №03-04-05/35504; от 13.07.2015 г. №03-04-05/40094; от 22.07.2015 г. №03-04-05/42071; от 07.08.2015 г. №03-04-05/45673; от 08.07.2016 г. №03-03-05/40267; от 26.04.2017 г. №03-04-05/25014; от 31.10.2017 г. №03-04-05/71416; от 21.12.2017 г. №03-04-05/85621;

    письмо Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС) от 05.09.2014 г. №БС-3-11/2994@.

Возврат подоходного налога­

Возврат НДФЛ в размере 13% при покупке жилья, в том числе квартиры, будет зависеть от способа приобретения: сразу у продавца или с привлечением ипотечного займа у банка. Информационная таблица:

Способ приобретения

Максимальный размер вычета (р.)

За один раз

13% х 2 млн = 260 тыс.

Через оформление ипотеки

13% х 3 млн = 390 тыс.

Упражнения против морщин на лице Какие льготы предоставляются инвалидам 2 группы Единовременная выплата пенсионерам

Сколько раз можно получить

Вычет при покупке квартиры можно получить 1 раз за жизнь. Принцип однократности подразумевает, что льгота будет истрачена заявителем полностью: законодательство разрешает использовать денежные средства для приобретения нескольких объектов недвижимости и на улучшение условий быта. Право на возврат НДФЛ прекращается после того как налогоплательщик израсходует всю сумму целиком. Инструкция действует с первого января 2014 г. – если вычет применялся к жилью, оформленному в собственность до этой даты, подать заявление на его получение нельзя, от его размеров это не зависит.

Сколько можно вернуть налога с покупки квартиры

Предельная сумма возврата НДФЛ при покупке недвижимости имеет ограничение и составляет в текущем году 260 000 р. Максимальный объем льготы можно рассчитать на основании стоимости фактически произведенных затрат на улучшение жилищных условий, законодательно лимитированных в размере 2 млн р. Покупатель квартиры может вернуть 13% от ее стоимости, если она не превышает вышеуказанного предела, а остаток вычета использовать еще раз при других соответствующих обстоятельствах.

Как оформить

Провести оформление и получение имущественного налогового вычета можно двумя путями: через территориальное отделение ФНС и у своего работодателя. Предварительно налогоплательщику потребуется подтвердить право на льготу, выполнив ряд определенных действий. Пошаговая инструкция:

    Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получите в бухгалтерии по месту трудоустройства справку о суммах удержанных фискальных сборов, которые выплачивались в отчетных периодах (максимальный срок – 3 прошедших года), которым соответствует возврат налога при покупке квартиры. Подготовьте копии платежных документов и бумаг, подтверждающих, что у вас есть право собственности на приобретенное жилье. Заполните заявление на возврат налога при покупке квартиры – целевой имущественный вычет. Предоставьте в ФНС по месту вашей регистрации заполненную декларацию. К ней приложите подготовленный к представлению пакет копий необходимых документов. Через 30 дней получите от налоговой инспекции письмо с уведомлением о возникновении права на имущественный вычет. Оформите льготу: через ФНС – как единоразовую выплату всей суммы возврата; или по месту трудоустройства – работодатель перестанет удерживать подоходный налог с оклада, пока он не будет возвращен в заявленном объеме.

Возврат денег за покупку квартиры в налоговой

Претендент на получение льготы может оформить ее самостоятельно через территориальный ФНС по месту регистрации. После подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщику нужно написать соответствующее заявление, приложить к нему требуемый пакет документов и/или их копий и обратиться с ними к сотруднику ФНС. Денежные средства выплачиваются за один раз путем перевода возврата НДФЛ на расчетный счет претендента.

Через работодателя

Налогоплательщик может оформить имущественный вычет и через своего работодателя. Дождавшись письма из ФНС с подтверждением права на льготу, гражданин должен обратиться с ним к непосредственному руководителю трудоустроившей его организации или в ее бухгалтерию. Также следует приложить соответствующее заявление, составленное в свободной форме или по образцу, принятому в компании. С месяца, в котором ФНС подтвердила право на получение льготы, работнику будут начислять необлагаемый НФДЛ оклад, пока не выплатят полную сумму вычета.

Перечень необходимых документов

Чтобы осуществить возврат налога за квартиру, следует подготовить требуемый пакет документов. Их нужно представить к подаче сотруднику территориального отделения ФНС. Претенденту понадобятся оригиналы и копии следующих документов:

    заполненное заявление на получение возврата НДФЛ; гражданский паспорт РФ; контракт на куплю-продажу квартиры; свидетельство о регистрации права собственности на жилье; выписки со счетов, справки о банковских переводах, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату квартиры; акт передачи-приемки недвижимости, если ее продажа осуществлялась по контракту долевого участия или она была куплена в строящемся доме; свидетельство о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН); справка о размерах зарплаты по форме 2-НДФЛ с места трудоустройства; декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за отчетный период – прошедший календарный год; справка из Пенсионного фонда России о размерах пенсии, если заявитель ее получает.

Дополнительный пакет, который может потребовать налоговая инспекция:

декларации по форме 3-НДФЛ за 2015–2017 гг. при возврате НДФЛ за три последних года; заявление о распределении налогового вычета между мужем и женой; свидетельство о заключении брака; целевой кредитный договор или ипотечный контракт; график погашения процентов по займу; справки о перечислении сумм в счет уплаты стоимости процентов за пользование кредитными средствами.

Сроки получения

На рассмотрение заявки на возврат НФДЛ и процедуру проверки документов у ФНС уходит около месяца. В случае принятия положительного решения налоговый орган высылает претенденту письменное уведомление, которое подтверждает его право на возвращение налога при покупке квартиры. Документ следует представить работодателю. С месяца, в котором уведомление было представлено трудоустроившей организации, ее бухгалтерией заявителю будет начисляться оклад, освобожденный от обложения НДФЛ.

Видео

Источник: sovets.net

Добавить комментарий